2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri
2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikaları üzerine detaylı bir analiz.
2024 Yılı Vergi Düzenlemeleri
2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak bu düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatı üzerindeki etkisi, 2025 yılından itibaren hissedilmeye başlanacak. 2025 yılı bütçe kanununa bakıldığında, Maliye’nin kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden yüksek bir beklentisi olmadığı görülmektedir.
2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmıştır. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiştir. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini göstermektedir.
Orta Vadeli Program Hedefleri
Orta Vadeli Programa (2025-2027) bakıldığında, maliye politikası hedefleri yeterli görünmemektedir. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen vergi yükü oranının, Program döneminde yüzde 18 olması hedeflenmektedir. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılması için çalışmalar sürdürülecektir.
Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edileceği belirtilmektedir. Ayrıca, kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefleri her açıklamasında vurgulamakta ve gündemde tutmaktadır.
2025 Yılı Beklentileri
2025 yılı için dolaysız vergilerin payını artırma hedefi, eğer sürpriz düzenlemeler yapılmazsa, gerçekleşmeyecek gibi görünmektedir. Bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamamıştır. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.
2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Kapalı kapılar ardında yeni ek vergiler ve net aktif vergisi gibi olağanüstü düzenlemeler için hazırlık yapılmadığı umulmaktadır. Enflasyon düzeltmesi, beklenildiği gibi gelir ve kurumlar vergisinde bir artış sağlamamış, aksine önemli düşüşlere neden olmuştur.
Yeni Düzenlemeler ve Torba Yasa Beklentisi
2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa beklenmektedir. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması beklenmektedir. Ayrıca, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılıktır.
Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şarttır. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayıları ile kendini göstermektedir. Uzlaşmada yapılan son değişiklikler, dava sayılarının daha da artmasına neden olacaktır.
Sonuç ve Gelecek Beklentileri
2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir dönem olmuştur. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesi dileğiyle, vergi sisteminin daha az ihtilafla yönetilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Maliye, uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç duymaktadır.
Sonuç olarak, 2025 yılı için belirlenen hedeflerin gerçekleştirilmesi için daha sade ve uygulanabilir bir vergi yapısının oluşturulması gerekmektedir. Vergi mükelleflerinin yüklerinin hafifletilmesi ve vergi sisteminin daha adil hale getirilmesi, öncelikli hedefler arasında yer almalıdır.